Biała lista, split payment i inne pułapki w kodeksie karnym skarbowym

Dla większości przedsiębiorców odpowiedzialność karna skarbowa wiąże się jednoznacznie z niezapłaceniem podatku. Bardziej czujni wiedzą, że dużo większe kłopoty niż brak płatności może nieść za sobą niezłożenie deklaracji podatkowej.

Wszyscy zgodnie łączą przy tym ryzyko odpowiedzialności z działaniami umyślnymi. Jest to słuszne założenie, ponieważ większość przestępstw karnych skarbowych może być popełniona wyłącznie umyślnie. Jednak ta umyślność może być bardzo szeroko interpretowana i obejmować również niedołożenie należytej staranności, niedbałość czy błędy w nadzorze.

A to otwiera szerokie pole do wystąpienia groźnych błędów, szczególnie związanych z niewiedzą i brakiem świadomości przedsiębiorców, o które w gąszczu coraz bardziej kazuistycznych przepisów nietrudno.

Biała lista – ryzyko dla przedsiębiorców

Jednym z najpowszechniej stosowanych narzędzi dochowania należytej staranności i bieżącej kontroli nad rzetelnością podatników jest tzw. biała lista podatników VAT. Niewykorzystanie tego narzędzia może być bardzo kosztowne.

Artykuł 96b ustawy o VAT nakazuje podatnikom VAT zgłaszać do wykazu, o którym jest mowa w tym przepisie (czyli na białą listę), numery rozliczeniowych rachunków bankowych. Obowiązek ten nie dotyczy podmiotów zagranicznych niebędących czynnymi podatnikami VAT.

Na liście ujmowane są numery rachunków bankowych wykorzystywanych w działalności gospodarczej, przy czym muszą to być rachunki potwierdzone przy wykorzystaniu STIR (Systemu Teleinformatycznego Izby Rozliczeniowej)....